Как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника. Кому и когда выдается материальная помощь на погребение
Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях. При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение. Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье.
Согласно ст. 144 ТК РФ системы оплаты труда (в том числе тарифные системы оплаты труда) работников государственных и муниципальных учреждений устанавливаются:
В федеральных государственных учреждениях - коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;
В государственных учреждениях субъектов РФ - коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ;
В муниципальных учреждениях - коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
Правительство РФ может устанавливать базовые оклады (базовые должностные оклады), базовые ставки заработной платы по профессиональным квалификационным группам. При этом системы оплаты труда устанавливаются с учетом, в частности, примерных положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями - главными распорядителями средств федерального бюджета (пп. "е" п. 2 Постановления Правительства РФ N 583).
Из приведенных норм следует, что при наличии финансовой возможности учреждение вправе в локальном нормативном акте прописать выплату материальной помощи по тем или иным основаниям и выдавать ее работникам. Однако помните, что материальная помощь - это социальная услуга, предоставляемая работникам для их поддержки и улучшения жизненного уровня (ГОСТ Р 52495-2005 "Социальное обслуживание населения. Термины и определения", утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 N 532-ст). При этом материальная помощь может быть оказана в виде денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе. Как показывает практика, чаще всего материальная помощь оказывается в виде денежных средств.
Основные аспекты выплаты материальной помощи
Материальную помощь оказывают при возникновении у работников особых обстоятельств. Она является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности учреждения и не связана с индивидуальными результатами работников. Соответственно, она не носит стимулирующий или компенсационный характер и не считается элементом оплаты труда. Ее основная цель - создание необходимых материальных условий для решения возникших у работника проблем. Кроме того, материальная помощь не может носить регулярный характер и выплачивается по заявлению работника, чаще всего в связи:
С лечением;
Со смертью члена семьи работника;
Со смертью самого работника;
С ущербом, причиненным какой-либо чрезвычайной ситуацией;
С бракосочетанием;
С рождением ребенка.
Уточним, что размер материальной помощи устанавливается руководством учреждения и определяется в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей учреждения. При этом порядок оказания материальной помощи должен быть регламентирован локальным актом учреждения, коллективным или трудовым договором.
Кроме того, многие учреждения при предоставлении ежегодного отпуска работникам выплачивают материальную помощь, которую гарантируют им наравне с другими выплатами. Такая выплата по своему смыслу будет единовременной, причем она должна быть предусмотрена в локальном нормативном акте учреждения. В этом случае указанная выплата является элементом оплаты труда, так как связана с выполнением работником трудовой функции. То есть совершаемая при предоставлении ежегодного отпуска единовременная выплата не может признаваться материальной помощью, и значит, учитывается в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Аналогичное мнение представлено в письмах Минфина РФ от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461 и ФНС РФ от 26.06.2012 N ЕД-4-3/10421@, а также в Постановлении ФАС ДВО от 05.03.2012 N Ф03-379/2012.
Если материальная помощь является элементом оплаты труда и предоставляется работнику к ежегодному отпуску, то основанием для ее выплаты являются:
Заявление работника о предоставлении отпуска;
Приказ руководителя учреждения о предоставлении работнику отпуска и выплате материальной помощи в установленном размере.
Применение районных коэффициентов
В соответствии со ст. 315-317 ТК РФ для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предусмотрено применение районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, размер которых устанавливается Правительством РФ. Отметим, что аналогичные нормы есть в ст. 10 и 11 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях". Однако акты, предусмотренные вышеназванными нормами, не изданы, в связи с чем применяются ранее изданные правовые акты федеральных органов государственной власти РФ или органов государственной власти бывшего СССР, не противоречащие ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ). Соответственно, следует руководствоваться Разъяснением, утвержденным Постановлением Минтруда РФ N 49.
Согласно п. 1 Разъяснения процентные надбавки лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири, Дальнего Востока, и коэффициенты (районные, за работу в высокогорных районах, за работу в пустынных и безводных местностях), установленные к заработной плате лицам, работающим в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями, начисляются на фактический заработок, включая вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно.
Кроме того, согласно п. 19 Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, в состав заработной платы, на которую начисляются надбавки, не включаются выплаты по коэффициентам к заработной плате, по среднему заработку, единовременное вознаграждение за выслугу лет, вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, а также выплаты, носящие разовый поощрительный характер и не обусловленные системой оплаты труда.
Поскольку материальную помощь нельзя признать фактическим заработком, начислять на нее районный коэффициент не представляется возможным.
Материальная помощь и алиментные обязанности
Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Согласно пп. "л" п. 2 данного Перечня удержание алиментов производится с сумм материальной помощи, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, с террористическим актом, со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за содействие в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений. То есть с сумм материальной помощи следует удерживать алименты.
Материальная помощь и средний заработок
Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Порядком N 922, а для расчета пособий - в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ и Положением N 375.
Итак, согласно ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п. 2 Положения N 375 пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). При этом в средний заработок, исходя из которого исчисляются указанные виды пособий, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ.
Уточним, что в силу п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:
Физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
Работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
Работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Материальная помощь, выплачиваемая не по основаниям, поименованным выше, облагается страховыми взносами, если превышает 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).
То есть суммы материальной помощи, перечисленные в п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, а также не превышающие 4 000 руб., не учитываются при расчете среднего заработка в целях исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Иная материальная помощь в размере, превышающем 4 000 руб. в расчете на одного работника за календарный год, включается в средний заработок работника для расчета пособий.
При расчете среднего заработка для оплаты отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в учреждении, независимо от их источника (ст. 139 ТК РФ и п. 2 Порядка N 922). В силу п. 3 Порядка N 922 для расчета среднего заработка в данном случае не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.
Документальное оформление
Порядок выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальном нормативном акте: коллективном договоре, Положении об оплате труда, Положении о выплате материальной помощи (образец приведен ниже) или др.
Положение о выплате материальной помощи работникам ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение предусматривает выплату материальной помощи работникам ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ (далее - Учреждение).
1.2. Материальная помощь может предоставляться единовременно или несколько раз в течение календарного года.
2.1. В целях социальной защиты работников Учреждения и неработающих пенсионеров Учреждения им может оказываться материальная помощь за счет средств, поступающих из федерального бюджета (при наличии экономии средств по фонду оплаты труда), а также за счет средств, поступающих из внебюджетных источников (от приносящей доход деятельности, направленной Учреждением на оплату труда работников).
2.2. Работником считается сотрудник, принятый на работу по трудовому договору.
2.3. Материальная помощь на частичное возмещение затрат в связи с дорогостоящим лечением работника составляет:
- на приобретение дорогостоящих лекарственных средств и иных лечебных препаратов и оборудования - до 20 000 руб.;
- на лечение, протезирование и имплантацию зубов, забора и подсадки зубного костного блока - до 150 000 руб.;
- на стационарное лечение, в том числе санаторно-курортное лечение - до 50 000 руб.;
- на проведение хирургических операций по жизненно важным показаниям - до 50 000 руб.
В исключительных случаях по решению директора работнику может быть выделена материальная помощь и в больших размерах.
По данному направлению материальная помощь оказывается при предоставлении соответствующих документов лечебного учреждения.
2.4. В случае причинения работнику материального ущерба в результате чрезвычайных обстоятельств (квартирной кражи, затопления квартиры и др.) помощь выплачивается в размере до 50 000 руб.
Факт стихийного бедствия, хищения и размер ущерба должны подтверждаться соответствующими документами.
2.5. Материальная помощь в связи со смертью:
- работника (работавшего или уволенного) - до 30 000 руб.;
- близких родственников (ст. 2 СК РФ) - от 10 000 руб. до 30 000 руб.
2.6. Материальная помощь женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 2 лет, - в размере 20 000 руб. единовременно. Материальная помощь оказывается при условии обращения работника до исполнения ребенку двух лет.
2.7. Материальная помощь работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию, в том числе по болезни и инвалидности:
- со стажем работы в Учреждении от 1 года до 5 лет - в размере должностного оклада;
- со стажем работы в Учреждении от 5 до 10 лет - в размере двух должностных окладов;
- со стажем работы в Учреждении свыше 10 лет - в размере четырех должностных окладов.
2.8. Материальная помощь в связи с рождением ребенка - в размере 50 000 руб.
2.9. Материальная помощь в связи с бракосочетанием - в размере 10 000 руб.
2.10. Материальная помощь работнику в связи с юбилеем (40, 45, 50, 55, 60 лет, далее - по решению директора) - в размере 10 000 руб.
2.11. Материальная помощь на отдельные социальные нужды:
- в случае тяжелого материального положения работника - от 10 000 руб. до 30 000 руб.;
- на неотложные нужды (1 раз в календарном году) - до 10 000 руб.;
- на социальные потребности дополнительно к суммам ежегодного основного оплачиваемого отпуска - до 30 000 руб.;
- для подготовки школьников в первый класс - 5 000 руб.
2.12. Работник имеет право на получение материальной помощи по всем основаниям, предусмотренным выше, не более одного раза в год по каждому из них.
3. Порядок оформления материальной помощи
3.1. Для получения материальной помощи на имя директора оформляется личное заявление работника (его близкого родственника), пенсионера с указанием причин для выплаты материальной помощи и приложением документов, подтверждающих право на ее получение.
3.2. При выплате материальной помощи в связи со смертью близких родственников, самого работника (работавшего или уволенного) в бухгалтерию необходимо представить копию свидетельства о смерти.
В таких случаях выдача материальной помощи производится:
- работнику (в случае смерти близких родственников);
- близким родственникам работника (в случае смерти самого работника - работавшего или уволенного) при представлении копий документов, подтверждающих родственные связи (свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.д.).
3.3. Выплата материальной помощи оформляется бухгалтерией расходным ордером и выдается из кассы либо перечисляется на расчетный счет, указанный в поданном заявлении.
3.4. Суммы материальной помощи не учитываются в составе расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль.
Как мы уже указали, работник должен подать заявление в произвольной форме на имя работодателя, приложив копии соответствующих подтверждающих документов.
Представим основные причины выделения материальной помощи в таблице и укажем, какими документами они должны быть подтверждены.
Причины выплаты материальной помощи | Подтверждающие документы |
В связи с чрезвычайными ситуациями (кража, пожар, затопило квартиру и т.п.) | Документы, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации, выданные соответствующей организацией |
На операцию, дорогостоящее лечение, протезирование, дорогостоящие лекарства | Договор на лечение, операцию; Справка-направление врача; Документы, подтверждающие фактическую оплату (платежные документы, накладные, счета, квитанции, иные необходимые документы, оформленные на имя заявителя, и чеки на покупку лекарств); Именные рецепты. При необходимости также можно запросить справки соответствующих учреждений, организаций, документы (направление, эпикриз и др.) с указанием медицинского учреждения, подтверждающие необходимость платной дорогостоящей медицинской помощи по жизненно важным показаниям |
В связи с тяжелым материальным положением, которое обосновывается, в частности, следующим: Проживает одна (один); Имеет инвалидность; Одна (один) воспитывает детей и доходов, кроме зарплаты, не имеет; Многодетная семья; Муж (жена) временно не работает; и т.п. | Справка об инвалидности; Удостоверение мамы-одиночки; Копии свидетельства о рождении ребенка; и т.п. |
По случаю смерти близких родственников (матери, отца, жены, мужа, детей) | Копия свидетельства о рождении (для детей) |
На организацию похорон работника | Если есть родственники: Копия свидетельства о смерти; Копия свидетельства о браке (для мужа, жены); Копия свидетельства о рождении (для детей). Если нет близких родственников: Копия свидетельства о смерти; Квитанции и чеки, подтверждающие затраты на похороны; Ходатайство профсоюза о выделении средств с указанием, кому доверяется получить деньги |
В связи с бракосочетанием | Копия свидетельства о заключении брака |
В связи с рождением ребенка | Копия свидетельства о рождении ребенка |
При рассмотрении заявления, поданного работником, работодатель ставит на нем свою резолюцию о выплате или невыплате материальной помощи. Если руководитель одобрил выплату материальной помощи, издается приказ, который должен содержать обязательные реквизиты: Ф.И.О. лица, которому оказывают материальную помощь, ее размер и источник выплаты, а также основание. Напомним, что унифицированной формы такого приказа нет, поэтому он издается в произвольной форме, утвержденной в учреждении.
Приведем образец приказа о выплате материальной помощи в связи с дорогостоящим лечением.
ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт
травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ
г. Новороссийск | 15.01.2013 |
Приказ о выплате материальной помощи
В связи с длительной болезнью врача-хирурга Костров Б.П. и лечением его в стационарном медицинском учреждении, а также на основании Положения о выплате материальной помощи, утвержденного 09.01.2013,
Приказываю:
1. Выплатить Кострову Борису Петровичу единовременную материальную помощь в связи с длительным лечением в размере 20 000 руб. в срок до 18.01.2013 включительно за счет полученного дохода от текущей деятельности.
2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Иванова Е.Н.
Основание: личное заявление Кострова Бориса Петровича от 14.01.2013.
Приложение (копии документов):
1. Договор на оказание платных медицинских услуг.
2. Кассовые чеки на приобретение медикаментов.
3. Рецепт, выписанный лечащим врачом.
4. Выписка из медицинской книжки с диагнозом и назначениями лечащего врача.
Директор Синяков /Синяков В.А./
С приказом ознакомлены:
Костров /Костров Б.П./
Иванова /Иванова Е.Н./
Вопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования.
Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?», а работодателя волнуют другие моменты: «Подлежит ли уплата налога или взносов по соцстраху с суммы матпомощи в случае смерти работника или членов его семьи?». Этим и другим вопросам будет посвящена статья.
Положена ли материальная помощь при смерти родственника?
Граждане, работающие по трудовому соглашению на предприятии или на индивидуального предпринимателя, вправе претендовать на получение финансовой помощи в виде дополнительного денежного вознаграждения
. Основаниями выплаты финансовой поддержки сотруднику (или бывшему работнику) организации и его родственникам являются следующие:
- наличие данного условия в трудовом соглашении между нанимателем и работником;
- если матпомощь предусмотрена в коллективном договоре, действующем на предприятии;
- если это предусмотрено иными локальными нормативно-правовыми актами.
Каждая компания утверждает свои собственные условия выплаты матпомощи. Одним из видов такой поддержки является материальная помощь в связи со смертью родственника, в том числе члены семьи работника вправе на получение денежных средств в случае наступления его смерти.
Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник». Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):
- муж или жена;
- дети;
- родители.
Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер . К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми. Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:
- членам семьи умершего сотрудника;
- сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).
Размер материальной помощи
На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.
Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:
- проводимая социальная политика предприятия;
- финансовые возможности компании;
- другие обстоятельства.
Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.
Основания получения материальной помощи
Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:
- Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
- Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
- Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).
Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя. На основании заявления и приложенных бумаг руководитель предприятия принимает решение о начислении матпомощи.
После чего издается соответствующий приказ предприятия. Единой формы данного распоряжения не существует, поэтому приказ может быть составлен в произвольном виде с обязательным указанием размера компенсации и жизненных обстоятельств, которые послужили основанием таких выплат.
Вопросы налогообложения
Для нанимателя остаются важными вопросы налогообложения единовременных выплат своим работникам и членам семьи. По состоянию на 2019 год действуют следующие правила:
- Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ .
- Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.
Важно знать! Если матпомощь будет выплачиваться в размере более 4000 рублей (необлагаемый размер матпомощи), то сумма, превышающая этот размер, подлежит обложению налогом на доходы физлица. Также налоговое законодательство предусматривает налогообложение сумм, которые выплачиваются нанимателем бывшему сотруднику предприятия или родственникам такого сотрудника. Таким образом, во избежание налогообложения необходимо, чтобы работник находился в действующих трудовых отношениях с нанимателем на момент выплаты.
Сроки выплаты матпомощи
Выплата единовременной финансовой поддержки не имеет ограничений по срокам выплаты
, поскольку на законодательном уровне это никак не урегулировано в силу того, что эти выплаты не являются обязательными.
Предприятия могут гарантировать своим работникам выплату матпомощи локальными актами, которая приобретает обязательный характер, однако также может не ограничиваться конкретными сроками. Однако, издавая распоряжение по выплате матпомощи, в приказе должен быть прописан срок начисления конкретной суммы.
Кроме матпомощи от нанимателя в случае смерти близкого родственника члены семьи вправе рассчитывать на получение социального пособия на погребение. Также кроме материальной помощи при смерти отца или матери работнику, согласно нормам ТК, полагается социальный отпуск, при котором не сохраняются выплаты заработной платы на его период.
На погребение – разновидность гос. поддержки, предоставляемая гражданам России, оказавшимся в сложной ситуации в связи со смертью родного человека. осуществляется единовременно из местного бюджета тем лицам, на которых и будут возложены все обязательства по захоронению, как правило, на ближайших родственников. Порядок выплат регламентирован законом.
Понятие материальная помощь на похороны родственника не прописано в законодательных актах, но ГК РФ (ст.10) и Трудовой Кодекс ст.128 ч.2 гласят, что на выдачу мат. поддержки могут претендовать льготные категории граждан, а также члены их семей, оказавшиеся без средств обеспечения на момент захоронения родственника.
Пособие на погребение – некая компенсация денежных средств, потраченных на оплату ритуальных услуг. При назначении не играет никакой роли степень родства и соц. принадлежность покойного. Подача документов и выплаты производятся в учреждениях, принимающих на себя подобные обязательства. Если усопший был:
- трудоспособным гражданином, то назначением пособия занимается работодатель;
- военным, несовершеннолетним, участником ВОВ, пенсионером – управление соцзащиты по последнему месту жительства.
Размеры пособий на текущий год составляют:
- базовый размер: 5227 руб.;
- на граждан Москвы и области: 11000 руб.;
- для военнослужащих: до 15484 руб. с учетом фактически затраченных средств на погребение;
- для проживающих военных в Москве: до 38400 руб.
Основания
К общим основаниям, по которым может быть оказана поддержка гражданам в виде компенсации за потраченные ритуальные услуги, стоит отнести:
- причинение морального, материального вреда в связи с кончиной родственника;
- подверженность террору, природным катаклизмам, приведшим к внезапной смерти;
- незапланированные затраты на лечение, повлекшее за собой смерть близкого родственника;
- несчастный случай на производстве, также приведший к смертельному исходу;
- наличие несовершеннолетних иждивенцев у усопшего.
Внимание! Руководители организаций, работодатели не обязаны производить выплаты денежных средств родственникам в случае смерти работника. Однако основанием для помощи может стать приказ, изданный руководством, либо действующий в организации локальный акт.
Кто может рассчитывать
На пособие либо безвозмездную помощь в захоронении могут рассчитывать:
- кровные родственники по восходящей (нисходящей) линии: дети, родители, внуки, бабушки, дедушки, правнуки, в частности, усыновленные дети;
- супруги;
- законные представители, попечители усопшего;
- сотрудники коллектива, где трудился покойный, если они взяли на себя похоронные хлопоты.
На заметку! Получить материальную помощь на погребение может любой заинтересованный гражданин, принимавший непосредственное участие в захоронении, возложивший на себя обязанности по покупке ритуальных принадлежностей, оплате прочих услуг.
На основании ФЗ№8, ст. 12 получить помощь могут законные представители (попечители, усыновители) усопшего в случае несовершеннолетия на момент смерти. Также круг заинтересованных лиц может быть расширен по желанию работодателя, если усопший при жизни трудился на производстве.
На основании изданного приказа претендентом на получение материальной компенсации может стать любое физическое (юридическое) лицо, принявшее участие в захоронении, оказавшее всестороннюю материальную (моральную поддержку) родственникам усопшего, проводившее похороны за свой счет. Выдача денсредств со стороны работодателя возможна и родственникам на основании обращения, написания соответствующего прошения.
Категории граждан, относящиеся к числу родственников усопшего, имеющие право на получение пенсии по потере кормильца как одной из разновидностей соцподдержки, выплачиваемой из государственного бюджета:
- родные (усыновленные) дети до 18 лет;
- студенты до 23 лет с очной формой обучения;
- нетрудоспособные родители;
- семьи без вести пропавшего человека;
- несовершеннолетние внуки, братья, сестры при наличии инвалидности;
- вдовы - пенсионеры либо с наличием 1-2 группы инвалидности;
- опекуны, взявшие детей до 14 лет на содержание и попечительство.
Внимание! Нельзя забывать о налогообложении согласно ст. 217 п.8 НК РФ. С граждан при выдаче пособия будет взыскан налог, в частности, при наличии страхового свидетельства у усопшего, застраховавшего свою жизнь ранее.
Выплаты в случае смерти трудоустроенного гражданина
Согласно акту «Положение об оплате труда и выдаче материальной помощи» на денежную помощь при захоронении могут рассчитывать родственники, сотрудники, иные заинтересованные лица. Право работодателя – издать приказ на любое ответственное лицо, способное оказать содействие.
В частности, близкие родственники усопшего в случае проведения похорон за свой счёт вправе рассчитывать на предоставление отпуска (5 дней) без содержания. Сотрудник может запросить выдачу компенсации, если таковая предусмотрена и прописана в трудовом договоре, нормативно-правовых актах, имеющихся у организации. Главное, что включен пункт безвозмездное оказание денежной помощи гражданам при наличии постоянного трудоустройства на предприятии.
В обязанности организации (где трудился при жизни усопший) входят денежные выплаты членам семьи покойного следующих видов:
- недополученная заработная плата в полном объеме за ранее отработанные дни (оклад + компенсационные надбавки);
- в случае пропуска рабочих часов в последнее время усопшим и пребывании на больничном;
- одноразовая финансовая поддержка в размере 1000000 руб. в случае описания в нормативных документах организации подобной услуги. Единовременное пособие1000000 руб. положено при выявлении профзаболевания у работника, следствием чего и послужила скоропостижная смерть. Причиной может быть несчастный случай или авария на производстве, повлекшая за собой смерть сотрудника;
- ежемесячные выплаты лицам, находящимся на иждивении у умершего родственника (дети до 14 лет, инвалиды), нуждающимся в постоянном уходе;
- нетрудоспособные граждане до 18 лет, обучающиеся по очной форме;
- вдовы, имеющие инвалидность;
- нетрудоспособные родители.
Если заявление на предоставление материальной помощи не будет подано в соответствующие инстанции, то по истечении 4 месяцев денежная компенсация будет передана родственникам (наследникам) и войдет в наследственную массу. В частности, все невыплаченные средства предприятием, если усопший являлся сотрудником и работал на постоянной основе.
Какой размер
Матпомощь – соц. пособие, поэтому размер урегулирован на законодательном уровне. На сегодняшний день составляет 5562,25 руб., но проходит ежегодную индексацию. Следующее увеличение суммы стоит ожидать 1 февраля 2018 года.
ВАЖНО! Возмещение погребальных затрат не может превышать установленный государством лимит. Но близкие родственники вправе претендовать на добавочные меры поддержки от региональных властей. Например, в Краснодарском крае дополнительная одноразовая сумма составляет 1500 руб.
Размер матпомощи для сотрудников от работы в случае захоронения близкого родственника может быть различным. Определяется исключительно руководителем с учетом нормативной внутренней документации.
Документация
Для получения материальной помощи на погребение заявителю необходимо предъявить:
- справку о смерти, форма № 33, выданную отделением ЗАГСа по месту проживания покойного;
- мед. освидетельствование, если таковое производилось на момент кончины усопшего;
- трудовую книжку, если гражданин является сотрудником организации;
- карточка соц. страхования по требованию инспектора (если таковое имеется);
- свидетельство о смерти (ксерокопия);
- свидетельство о рождении детей;
- документ о заключении брака в знак подтверждения родственных связей при подаче заявления супругом (супругой) покойного.
Кроме документов, необходимо написать заявление на имя руководителя предприятия с просьбой оказать мат. помощь вследствие наступления смерти члена семьи либо самого работника. Решение о начислении денежной компенсации принимает работодатель. На основании поданного заявления и приложенных документов издается соответствующий приказ.
Сроки по выплатам единовременной финансовой помощи родственникам усопшего не урегулированы на законодательном уровне, поэтому не имеют особых ограничений. Хотя при наличии локальных актов на предприятии выплаты работникам гарантированы в короткие сроки и приобретают обязательный характер.
Внимание! Некоторые организации все же устанавливают рамки по срокам и предлагают обращаться за пособием в течение 6 месяцев с момента смерти покойного.
Сроки выдачи пособия на погребение не урегулированы законами, поэтому и не являются обязательными. Только работодатель вправе принимать решение о назначениях, хотя на основании имеющихся локальных актов у предприятия получить все полагающиеся пособия на умершего родственникам не должно составить особого труда.
Куда обращаться
Обращение за компенсацией напрямую будет зависеть от социальной принадлежности усопшего на момент кончины. Местом для подачи заявления и документации будет:
- Пенсионный фонд для пенсионеров, несовершеннолетних детей при назначении ;
- военкомат для участников ВОВ, военнослужащих и членов их семей;
- предприятие, работодатель для работающих граждан на производстве;
- центр соцзащиты для несовершеннолетних, безработных родственников.
Пакет документов на предоставление компенсации при оплате ритуальных услуг минимален. Выдаётся в полном объеме, если расходы, связанные с погребением, уже были понесены близкими родственниками.
Налогообложение
Материальная помощь предполагает получение некоего дохода, поэтому подлежит взысканию подоходного налога исходя из общей начисленной суммы. Исключение – несовершеннолетние, инвалиды – родственники покойного, в частности, вдовцы, являющиеся пенсионерами.
Не подлежит взысканию НДФЛ лишь единовременное пособие, выдаваемое впервые на погребение. Все последующие подлежат налогообложению. Финансовая помощь на погребение не считается премированием работника за результаты его вложенного труда, не может быть включена в систему оплаты за труд. Именно поэтому только работодатель решает, выдать ли помощь семье усопшего сотрудника и в каком размере.
При начислении единого налога сумма выплат берется в полном объеме. Снижение размера не предусмотрено. Выплата матпомощи на погребение носит, как правило, единовременный характер, поэтому может быть выплачена близким родственникам покойного без обложения налогами, но в размере, не превышающем 4000 руб.
Материальная помощь на похороны – это, предусмотренная законодательством выплата, которая выдается каждому гражданину, который занимается погребением умершего. Как же получить материальную компенсацию? Кто может на нее претендовать и что для этого необходимо? Рассмотрим основные моменты и требования по оформлению матпомощи на похороны.
Законодательная база
Согласно п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ получить выплату на погребение может любой гражданин РФ, который берет на себя обязательства в реализации процедуры погребения умершего. Ни степень родства, ни его наличие не являются определяющими факторами при начислении. Соответственно на помощь могут претендовать:- Супруг(-а).
- Все близкие родственники. Это мать, отец, бабушка, дедушка, братья, сестры и т. д.
- Представители умершего, имеющие законное основание на опеку.
- Любые другие лица, взявшие на себя расходы по погребению.
Стоит отметить, что в некоторых регионах РФ можно получить дополнительную единовременную компенсацию, которая суммируется с материальной помощью на захоронение. Она начисляется местными органами соцзащиты.
Выдается матпомощь на погребение в отделении Пенсионного фонда, где пенсионер получал пенсию. Именно туда необходимо отнести весь собранный пакет документов. Стоит помнить, что выплата возможна только в том случае, если умерший был пенсионером и при этом не работал. Кроме того, материальная помощь на погребение может начисляться работодателем. Для этого следует подать на имя юрлица соответствующее заявление, а также определенный пакет бумаг. Дополнительно о том, как вступить в наследство.
Более подробно об общих понятиях и моментах пособия на погребения вы сможете узнать в ролике:
Необходимые документы
Для того чтобы получить выплату, заявитель должен подготовить следующий пакет документов:- Заявление . Составляется на имя руководителя предприятия и содержит краткую просьбу о выдаче материальной помощи. Заполняется бумага в следующем порядке: ФИО и должность руководителя, ФИО родственника погибшего сотрудника, ФИО погибшего сотрудника, а также должность, которую он занимал, просьба о получении помощи, подпись и дата.
- Свидетельство о смерти . Этот документ необходим для того, чтобы подтвердить сам факт смерти сотрудника.
- Справка о родстве . Она может быть представлена свидетельством о браке, свидетельством о рождении и т. д.
Приказ о начислении финансовой помощи на погребение сотрудника не имеет какой-либо унифицированной формы, поэтому он составляется работодателем в свободной форме.
Материальная помощь при смерти близкого родственника
При смерти близкого родственника гражданам РФ может быть начислена материальная помощь на погребение. Но в таком случае может возникнуть вопрос о том, кого следует причислять к близким родственникам. В соответствии с Семейным Кодексом РФ к ним относятся:- супруги;
- дети погибшего;
- родители погибшего.
Материальная помощь при смерти бабушки или дедушки
Несмотря на то, что в Семейном Кодексе РФ бабушки и дедушки не причисляются к близким родственникам, на практике выдача маткапитала для них осуществляется по стандартной процедуре, которая определена для близких родственников. Соответственно, получить средства можно как в социальных учреждениях, так и от работодателя.Единственное – для подтверждения родства вам потребуется представить дополнительную справку, где будет указана, что бабушка является вашим родственником. Также необходимо позаботиться о том, чтобы доказать, что именно вами были осуществлены затраты на похороны.
Материальная помощь в связи со смертью сотрудника
В случае если сотрудник, который работал на предприятии официально, погиб, его родственники могут получить разовую материальную помощь от самого работодателя.Стоит отметить, что законодательно работодатель не обязан выплачивать каких-либо компенсаций. Возможность ее получения определяется внутренними документами и инструкциями, фигурирующими внутри предприятия.
В зависимости от внутреннего устава компании материальная помощь на погребение может начисляться лицам, имеющим следующий статус:
- сотрудник, который работал на предприятии до факта смерти;
- бывшие сотрудники, которые уже вышли на пенсию.
Однако при формировании суммы работодатель не должен забывать, что постановление законодательных органов устанавливает конкретный предел для выплаты – не более 2-х месячных окладов.
Материальная помощь на погребение для военнослужащих
Право на материальную компенсацию на погребение по особой схеме имеют военнослужащие, а также ряд других лиц:- сотрудники государственной пожарной службы;
- ветераны военной службы;
- граждане, призванные на военные сборы;
- работники таможни;
- сотрудники ОВД.
Для вышеуказанных граждан материальная компенсация на похороны начисляется по повышенной ставке. В соответствии с законодательством она составляет 18250 рублей. Кроме того, те, кто проживают в Московской области и Санкт-Петербурге, имеют право на получение помощи с учетом региональной компенсации. Ее размер составляет 25269 рублей, что утверждено соответствующим постановлением Правительства РФ.
Вопрос налогообложения
Для каждого, кто рассчитывает на получение материальной помощи на похороны, а также работодателей, которые ее выплачивают, остается актуальным вопрос о налогообложении такого рода финансовых операций. Состоянием на 2017 год законодательная база РФ предусматривает следующие порядки:- Сумма материальной помощи, которая должна быть выплачена сотруднику или членам его семьи на похороны, не облагается налогами, если она является одноразовой.
- Одноразовая материальная помощь на похороны также освобождена от выплаты страховых взносов.
Таким образом, работодатели и получатели матпомощи полностью освобождены от любых дополнительных платежей при получении-выплате средств на похороны.
При этом стоит помнить, что в тех случаях, когда материальная помощь выплачивается бывшим сотрудникам и превышает 4 тыс. рублей, то она облагается налогом на прибыль в соответствии с законодательством.
Рассмотрим небольшой пример. Сотрудник, который вышел на пенсию, получает 5000 рублей материальной помощи. Соответственно, 4 тыс. руб. считаются необлагаемыми, а с 1 тыс. руб. взымается подоходный налог, который составляет 13%. Имеем:
1000*13%=130 руб.
Что следует из вышеуказанных вычислений, получатель сможет получить на руки только 4870 рублей. Избежать подобных отчислений в налоговую можно, являясь официальным сотрудником предприятия на момент выплаты матпомощи.
К сожалению, каких-либо ограничений по срокам выплаты материальной помощи на похороны на законодательном уровне не имеется. Это обусловлено тем, что сама компенсация не причисляется к обязательным платежам, а регулируется исключительно внутренними актами предприятия.
В большинстве случаев, если работодатель подразумевает возможность получения матпомощи, то в документах обязательно прописываются конкретные сроки и сумма, которую сотрудник сможет получить при необходимости.
При трудоустройстве, если вы хотите быть уверенным в возможности получения матпомощи на похороны, необходимо уточнить факт ее наличия в трудовом договоре и внутренних актах компании.
При обращении в социальные службы для получения выплат, они должны в течение 10 дней передать всю сумму заявителю. Но это реализуется только в том случае, если вы с первого раза подали правильный и полный пакет документов. Стоит отметить, что подача заявления на получение матпомощи должна осуществляться в срок не позже полугода с момента смерти.
Материальная помощь на похороны – это выплата, получить которую может каждый гражданин РФ, поэтому в случае смерти вашего близкого человека, вы можете смело обращаться в социальные службы или к работодателю. Для этого не потребуется сбора огромного пакета документов, а также каких-либо взносов – вся процедура осуществляется достаточно просто.
Государство всячески поддерживает своих граждан, в том числе и в особых жизненных ситуациях. Например, предусмотрена материальная помощь при смерти родственника, которая будет описана и рассмотрена ниже.
Материальная помощь на похороны близкого родственника, ее виды
Смерть гражданина всегда предполагает большой комплекс затрат, обусловленных его погребением. Именно поэтому во многих организациях предусмотрены правила осуществления выплат, направленных на компенсацию расходов в связи с данным событием.
На законодательном уровне, мат. помощь на похороны близкого родственника не предусмотрена. Связано это с тем, что работодатель не обязан, а лишь имеет право осуществить такую меру поддержки своим сотрудникам. Как правило, размеры выплат регулируются внутренними правовыми актами организации.
Материальная помощь на погребение может быть представлена в нескольких видах:
- в случае смерти самого сотрудника;
- при смерти его близких родственников.
В зависимости от характера представляемой компенсации, можно выделить также:
- денежные выплаты;
- помощь иного рода (предоставление помещений, организация поминального банкета и др.).
Помимо того, что гражданин может получить выплаты от своего работодателя, законодательством предусмотрен и социальный пакет выплат в связи со смертью.
Это называется (по ссылке читайте отдельную статью). ⇐
Правом на получение этой денежной суммы обладают лица, которые осуществили действия по захоронению гражданина (например, близкие родственники, супруг и др.). Размер этого обеспечения с каждым годом увеличивается. Он устанавливается федеральным законом «О погребении и похоронном деле». Каждый субъект РФ имеет право на увеличение размера материальной помощи.
Данное довольствие можно получить, обратившись в управление пенсионного фонда, предоставив при этом необходимый пакет документов.
Компенсация на работе при смерти близкого родственника
Работодатель имеет право вводить в своей организации правила выплаты пособий в случае смерти близких родственников своих сотрудников.
Компенсация на работе может быть произведена в следующих ситуациях:
- При смерти отца или матери.
- В случае гибели супругов или детей.
Трудовой договор изначально должен включать в себя ссылку на локальные правовые акты, которые и регулируют данный вопрос. Отдельные нормы могут закрепляться и в документах, изданных коллективными союзами, действующими в рамках этой фирмы.
Компенсация может быть предоставлена в форме денежных средств или же в виде вещного обеспечения (похоронные принадлежности, заказ поминального банкета и др.).
Для того чтобы осуществить выдачу денежных средств, работодатель обязан издать соответствующий приказ, в котором обязательно нужно указать:
- Кому полагается выплата.
- Ее размер.
- Причина выдачи денег.
Заверяется данный приказ подписью работодателя. Если же деньги выдаются коллективным трудовым союзом, порядок оформления документации также должен быть соблюден.
НДФЛ и страховые взносы с мат. помощи
При решении вопроса об уплате НДФЛ и иных форм налогообложения, размер денежной суммы, выданной работнику, на обязанность по уплате налога никак не влияет. То есть, по законодательству РФ налог на доход и страховые выплаты вносить не нужно.
Однако гражданин обязан указать размер своего дохода в соответствующей справке по форме 2-НДФЛ.
Страховые взносы, взыскиваемые в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, также не придется вносить.
Как отразить в 2-НДФЛ
Любое денежное довольствие, выдаваемое на сотрудника, должно быть надлежащим образом отражено в справке 2-НДФЛ. Для этого в ней нужно указать код такой помощи и, соответственно, ее размер.
Хотя и налогом такая мера поддержки не облагается, указание ее необходимо для того, чтобы отследить финансовые потоки, поступающие от работодателя. В этой ситуации используются следующие коды: 2762, 504.
Эту справку может предоставить как сам работник, так за него это может осуществить и работодатель, но только в случае если он является полноправным налоговым агентом.
Материальная помощь госслужащим при смерти родственника
Помощь госслужащим осуществляется в том же порядке, что и для обычных работников, исполняющих свои обязанности по трудовому договору.
Единственной особенностью является то, что денежное довольствие выдается из государственной казны или же казны субъекта. Непосредственный руководитель государственного служащего должен оформить приказ и указать в нем, какая денежная сумма и какого размера подлежит передаче. Все это также должно найти свое отражение в справке о полученных доходах.
Как оформить материальную помощь на достойное погребение
Если лицо – член коллективного трудового содружества, то заявление нужно подавать именно в этот орган. Если речь идет о какой-то другой организации - обратитесь в ее бухгалтерию. Для того чтобы появилось право на получение необходимых денежных выплат, сотрудник должен подать заявление и приложить к нему нужные документы.
В таком документе обязательно должно быть указано следующее:
- Данные о работодателе или же трудовом коллективе.
- Сведения о лице, которое подает заявление.
- Причина, по которой нужно произвести выплату.
- Подписи и дата направления обращения.
Какие документы нужны
Для получения материальной помощи понадобятся следующие документы:
- Свидетельство о смерти.
- Акты, по которым можно свидетельствовать о том, что граждане действительно являются близкими родственниками.
К последним можно отнести, например, свидетельство о рождении, о заключении брака и др.
Когда и куда обращаться
Если речь идет о получении мер поддержки в рамках обычных трудовых отношений, то работник должен обращаться в бухгалтерию организации. То же самое касается и государственных служащих. Нужно иметь в виду, что деньги могут быть уплачены только на основании мотивированного приказа работодателя.
Конкретные временные рамки для осуществления обращения не предусмотрены. Однако подать заявление и документы необходимо успеть в полугодичный срок (по общему правилу).
В рамках конкретных организаций этот срок может быть сокращен или же, наоборот, увеличен.
Кто может получить мат. помощь
Как отмечалось выше, правом на получение этой денежной суммы обладают:
- работник, в случае смерти близкого родственника;
- иные граждане, при смерти самого работника.
Следует уточнить, кто именно является близким в рамках родственных отношений. Это супруг, родители, дети, братья и сестры, а также усыновители и усыновляемые.
Для того, чтобы доказать свое право на получение помощи, нужно предоставить перечень описанных выше документальных актов.
Размер данной помощи
Вопрос о размере мер материальной поддержки является достаточно дискуссионным. Связано это с тем, что на законодательном уровне это никаким образом не урегулировано.
Правильным будет полагать, что материальная помощь может быть произведена в любых размерах, на усмотрение работодателя. Если же говорить о государственной социальной помощи, предоставляемой в этом случае, то размер ее четко закреплен в законодательстве каждого конкретного субъекта РФ.
Выдать сумму можно только единовременно, что означает недопустимость ее выплаты по тому же основанию еще раз.
Таким образом, данная мера поддержки направлена на достойное погребение усопшего и осуществление иных ритуалов, связанных с этим. Она может быть предоставлена только определенному кругу лиц и в том размере, который установлен локальными актами ли законодательством РФ.
