Кто такие аффилированные лица банка. Аффилированная компания

⁰

Согласно ныне действующему праву в нашей стране, аффилированное лицо – это статус, под который могут попадать как юридические, так и физические лица. Начало берется в англоязычной терминологии. В переводе «affiliate » имеет то же значение, что и наш глагол «присоединять» или «связывать». Однако, есть некоторая разница между европейским пониманием данного термина и российским.

Законодательство РФ

В отличие от принятого в Европе понимания, по российским законам аффилированные компании – это те организации, которые имеют возможность управлять другими юридическими лицами, а также дочерние организации. Часто из-за этого можно встретить термин «взаимосвязанные» компании. Он включен и в Налоговый кодекс ст. 20 и ст. 105. Там лица названы не аффилированными, а именно взаимосвязанными.

Более полную расшифровку, что такое аффилированные лица, можно выявить в Законе 948-1. Также понятие имеет обширное освещение в нормативных актах, регламентирующих деятельность акционерных обществ. Существенное внимание в них уделено правам акционеров. Примером служит ФЗ 208 от 26.12.1995, в котором установлен особый порядок осуществления сделок с аффилированными лицами, а также регламентирована возможность предоставления информации о них. Есть упоминания о данных субъектах правовых отношений в законодательстве, касающемся рынка ценных бумаг (ФЗ-39 22.04.96) и муниципальных предприятий (ФЗ 161 14.11.2002).

Нужно знать, что бухгалтерский учет также включает расшифровку того, что значит аффилированные лица. Определение внесено в Приказ Министерства финансов № 5н, вступивший в силу 13.01.2000 г. Вся информация, об операциях, проведенных связанными таким образом лицами, в обязательном порядке вносится в бухгалтерский учет предприятия. Это делается в тех случаях, когда аффилированные организации имеют значительное влияние или контроль над данным предприятием.

Здравствуйте! В этой статье вы узнаете, кто такие аффилированные лица, какими правами они обладают, как составлять и хранить список таких данных.

Сегодня мы рассмотрим:

Что входит в понятие «аффилированные лица»;
Какими признаками они обладают;
Зачем компаниям необходимо вести подробный список аффилированных лиц.

Основные признаки аффилированных лиц

Термин все чаще встречается в экономических изданиях, статьях о финансах и предпринимательстве.

Аффилированные лица – это юридические или физические лица, способные повлиять на работу акционерных обществ или частных предпринимателей. Они имеют возможность контролировать работу предприятия, принятие важных решений руководством.

Название произошло от английского слова «affiliate», которое означает присоединять что-либо. Простыми словами, аффилирование – это оказание лицом влияния на работу фирмы, которое подразумевает имущественные и организационные отношения между ними. А процедура аффилиации означает, что одно предприятие или компания входит в структуру другой без изменений в руководящем составе.

В отечественной практике главными отличительными признаками аффилированности являются не только способность вмешиваться и влиять на предпринимательскую деятельность, но и зависимые отношения.

Они проявляются:

При наличии у лица права голоса на всех собраниях;
Если оно имеет долю в , определенный процент акций;
Присутствуют родственные связи между членами правления или в концерне;
Если аффилированное лицо по статусу (генеральный директор или председатель правления) может приостанавливать нижестоящие решения.

Для предприятий взаимозависимыми не считаются его сотрудники, которые могут влиять на работу путем забастовок или требований изменить заработную плату, отменить сделку. Но сын владельца, руководящий в дочерней фирме и желающий заключить перспективную сделку, уже является аффилированным лицом.

В любом случае отношения принимают не только управленческий характер, но и влияют на распределение имущества. Основная проблема – это возможность сговора, который приведет к созданию монопольных отношений. Это несет вред экономике, создает серьезный перекос в отрасли, поэтому аффилированные лица и их сделки находятся под системным контролем антимонопольного комитета государства.

Кто входит в список для юридического лица

У такая зависимость может возникать:

С акционерами, которые владеют не менее 20% от числа акций предприятия;
С наблюдательным советом или владельцами, с членами правления или совета директоров;
С другими предприятиями, входящими в один концерн или торговую группу;
С предприятиями, в которых этому юридическому лицу принадлежит пятая часть уставного капитала или не менее 20% голосов.

Для фирмы аффилированным лицом может стать как юридическое, так и физическое лицо. Оно имеет право контролировать или управлять ею: чиновники разного ранга, учредители предприятия и крупные инвесторы. В европейском законодательстве под таким названием выступают только зависимые компании и акционерные общества. В отечественном – все участники отношений, включая дочерние филиалы и частных лиц.

Перечень групп с аффилированным лицом в составе

При перечислении взаимозависимых лиц для коммерческой компании или акционерного общества часто упоминается группа, в которой они могут состоять параллельно с аффилированным лицом.

Основные признаки наличия такого лица в группе:

Оно единолично контролирует и управляет всей компанией;
Имеет в распоряжении контрольный пакет голосующих акций или наибольшую долю в уставном капитале;
По его рекомендации или прямому приказу были назначены ключевые должности в фирме;
Оно влияет и одобряет кандидатуры в состав наблюдательного совета;
В предприятия указаны полномочия головной компании, которые допускают отмену или принятие важных решений;
В наблюдательном совете и правлении коммерческой компании состоят одни и те же люди.

Все члены группы могут пересекаться между собой, сотрудничать или проводить общие сделки. Простым примером образования аффилированной группы является акционерное общество с дочерними предприятиями: многие учредители активно вкладывают средства в расширение и создание филиалов, развивают региональные направления. Они носят название «аффилированные сети».

Обязанность и ответственность аффилированных лиц

Взаимозависимые юридические и физические лица имеют определенные права и ограничения. Они обязаны проводить сделки по определенному регламенту, информируя коммерческие компании об их аффилированности. Это добавляет проверок после начисления и выплаты налогов после получения прибыли.

Ответственность аффилированных лиц может быть:

Правовой за несоблюдение требований к проведению сделки;
Административной за несвоевременное или неполное предоставление информации, списка взаимозависимых лиц;
Налоговой за искусственное занижение или завышение цен.

В законе права аффилированных лиц не прописаны прямо. Но они вытекают из их положения в группе или с другими участниками экономических отношений. Они должны вести коммерческие дела со строгим соблюдением требований антикоррупционного законодательства.

Как и зачем вести список

Для всех акционерных предприятий ведение списка, содержащего сведения об аффилированных лицах, является обязательным. Он обновляется каждый квартал на основании рекомендаций произошедших изменений. Для компании он является задокументированным основанием для совершения сделки со взаимозависимыми фирмами.

Скачать бланк списка аффилированных лиц ООО

Основные положительные моменты от ведения реестра:

Обеспечивает сохранность капитала и в компанию путем уменьшения возможности вмешательства посторонних в работу предприятия;
Сокращает до минимума риск признания заключенного договора недействительным из-за неодобрения сделки влияющими членами наблюдательного совета;
Упрощает процедуру одобрения и заключения сделки, в которой имеется определенная заинтересованность.

Общества, которые публично размещают акции на фондовом рынке, обязаны не только вести списки аффилированных лиц , но и периодически публиковать их в интернете. Они должны быть доступны для акционеров и других пользователей не менее 3-х лет.

Все списки должны содержать сведения:

Дату, на которую он составляется;
Идентификационный номер плательщика налогов;
Все данные о компании;
Юридический адрес;
Процент акций или доли в уставном капитале, которым распоряжается аффилированное лицо.

В больших компаниях может выделяться уполномоченное лицо, которое будет нести ответственность за хранение и составление списка: председатель правления или корпоративный секретарь, регистратор акционерного общества.

Данные периодически изучаются антимонопольной службой для выявления фактов сговора и неправомерных сделок. Списки часто требуют банки при рассмотрении кредитной заявки, государственные структуры или собственные акционеры, налоговые органы при проверке отчетной документации.

Такое определение как «аффилированный» пришло в Россию с Запада. Дословный перевод означает «соединять» или «связывать». Любой человек, который далек от делового мира, будет введен в заблуждение при виде списка из сотен и тысяч аффилированных лиц. Аффилированные лица – это лица, которые выполняют важную роль в современной деловой сфере, поэтому с ними стоит ознакомиться ближе и понять, как они различаются, чем регулируются и какие обязанности на них накладываются.

Аффилированные лица и аффилированные компании

Аффилированные лица – это организации и люди, которые имеют возможность оказания влияния на компании или индивидуальных предпринимателей. Если в отечественном праве политика в отношении аффилированных лиц не такая строгая, то на Западе к этому вопросу подходят намного внимательнее. В России такими лицами являются физические лица, дочерние компании и организации, которые являются управляющими.

Аффилирование – это оказание влияния на работу фирмы, между сторонами должны быть организационные и имущественные отношения. Аффилиация позволяет войти организации в структуру другой компании без каких-либо изменений в руководстве.

Виды и признаки

На Западе аффилиация включает в себя меньшее количество прав и возможностей. В отечественной среде проявляется дополнительные зависимые отношения, если:

вышестоящее лицо имеет право на остановку решений нижестоящих лиц;
имеется доля в уставном капитале;
лицо обладает правом голоса, которое используется на каждом собрании;
между членами правления имеется родственность.

Аффилированными лицами не считаются сотрудники, которые могут повлиять на производственный процесс компании путем забастовок, изменением требований и так далее. А родственник владельца компании, которому доверено управление дочерней фирмой, считается аффилированным лицом.

Что такое аффилированность юридического лица

Аффилированными лицами для юридического лица являются:

лица, которые владеют и распоряжаются более чем 20% акций или капитала компании;
определенные как часть группы лиц, в которую входит компания;
руководство группы лиц, в которую входят финансово-промышленные организации;
сотрудники органов управления, включая директоров.

Для индивидуальных предпринимателей список аффилированных лиц иной:

входящие в одну и ту же группу лиц, что и предприниматели;
фирмы, где ИП имеет более 20% акций или капитала компании.

Что такое группа аффилированных лиц

Любое юридическое лицо имеет свою группу аффилированных лиц, куда входят все близкие родственники (родители, супруг, братья, сестры, дети, внуки). Признаки наличия аффилированного лица в составе группы:

имеется пакет акций, состоящий более чем из половины доступных бумаг;
имеется свод полномочий главной компании, регулирующий принятие и отмену решений;
физическое лицо имеет прямое влияние на определение кандидатов в состав наблюдательного совета;
физическое лицо руководитель, организация управляется единоличным исполнительным органом;
наблюдательный совет и совет директоров – это одни и те же люди;
рекомендация или наставление стали причиной определения должности в фирме.

Читайте также: Как избежать ошибок при раскрутке бренда

Членам группы лиц разрешено пересекаться и сотрудничать друг с другом. Частой ситуацией является вливание средств из головной компании в дочернюю, чтобы увеличить ее скорость роста. Открытие филиалов, распространение в регионах и многое другое. Все это – аффилированные сети.

Правовое регулирование

Аффилированные лица общества регулируются следующими статьями российского законодательства:

статья №105.1 НК РФ , определяющая зависимые лица и их влияние на компании;
, определяющая долю участия лиц в организационных вопросах компании;
, регулирующая вопросы налогообложения;
, регулирующая вопросы проведения сделок;
Федеральный закон №39 , регулирующий инвестиционную деятельность организации и форму капитальных вложений.

Этим статьям закона подчиняется аффилированное лицо, ставшее таковым по любому из признаков (родство, процентное соотношение голосующих акций, статус). Любое зависимое и управляющее лицо будут иметь свод отношений друг с другом.

Если же были нарушены правила порядка, то следуют следующие виды наказаний:

Административная ответственность. Если необходимые сведения были предоставлены в неверные сроки, либо информация является неполноценной.
Налоговая ответственность. Распространяется в отношении взаимозависимых лиц. Накладывается в том случае, если лица совершили необоснованные изменения в цене. Для определения наличия факторов для изменения стоимости приглашается специальная комиссия. Если отклонение составило более 20%, то производится доначисление налогов и определение размера пени.
Гражданско-правовая ответственность. Если был нарушен утвержденный порядок заключения сделок.

Обязанность предоставлять информацию об аффилированных лицах

На аффилированные лица «ООО» накладываются не только права. Благодаря наличию особенного статуса, такие лица имеют ряд обязанностей. Первое – они должны сообщать обществу о голосующих акциях, которые принадлежат им. Делается это с указанием всех подробностей, обязательным условием является форма обращения – письменная.

Прямого способа наказания организации, которая не предоставила обществу информацию о количестве имеющихся акций. Но в отношении таких юридических лиц определяется ряд санкций, если заявление не было написано в строго отведенный срок.

Определение «аффилированный» пришло к нам с Запада, и в переводе этот термин обозначает «соединять», «связывать». Встречающиеся в средствах массовой информации списки аффилированных лиц компаний вводят в заблуждение человека, далекого от бизнес-сферы. Кто эти люди, и какую миссию выполняют в организации? В нашем обзоре мы подробно рассмотрим, кто такие аффилированные лица и каковы их обязательства в компании.

Так говорит закон

Понятие «аффилированный» рассматривается в отношении как конкретного человека (группы людей), так и целой компании. Так называют лиц (или организации), которые в вопросах развития, оперативной деятельности и продвижения находятся в той или иной степени зависимости от другой организации.

Термин «аффилированная компания» обозначает особое предприятие, управляющее деятельностью другой компании. К этому определению относятся и дочерние компании, находящиеся под управлением основного предприятия.

Законодательство РФ называет данный тип лиц взаимозависимыми. Нормы, регламентирующие понятие и обязательства данных субъектов, прописаны в нескольких статьях закона:

Ст. 20 НК РФ.
Ст. 105.1 НК РФ.
Ст. 105.2 НК РФ.
Закон № 161-ФЗ, ст. 22 .
Закон № 39-ФЗ .

Основной характеристикой аффилированного лица является присутствие конкретных зависимых отношений, объединяющих физическое (юридическое лицо) с аффилированным лицом. Данный тип лиц определяют следующие признаки:

В органе управления компании лицу принадлежит доля уставного капитала и право голоса.
Лицо обладает руководящим правовым статусом (в лице управляющего, генерального директора) и имеет право отдавать указания сотрудникам компании, обязательные для исполнения.
Полномочия обусловлены родственной связью между лицами.

Классификация аффилированных лиц

Согласно законодательству РФ, существуют определенные виды аффилированных лиц, относящиеся к конкретной категории.

Для юридических лиц:

Лица, владеющие от 20% акций (уставного капитала) предприятия.
Лица управляющих органов (совет директоров, управляющий компанией).
Компания, 20% капитала (акций) которой принадлежит данному юридическому лицу.
Лица, состоящие в той же группе, что и компания.
Руководство группы (в случае, если юридические лица входят в состав финансово-промышленного объединения).

Для физического лица (ИП):

Лица, принадлежащие к аналогичной данному лицу группе.
Юридическое лицо, владеющее 20% голосов или частью уставного капитала компании.

Как определяют аффилированный статус

Как определить аффилированные лица? Существуют четкие признаки, характеризующие данную категорию. Для индивидуального предпринимателя группой аффилированных лиц являются его близкие родственники (сестры/братья, родители, муж/жена, дети). В отношении аффилированного лица для юридических лиц можно выделить следующие определяющие показатели:

Управление юридическим лицом происходит от одного лица (единолично), руководство принадлежит одному субъекту.
Лицо владеет большинством голосов компании (от 50%), являющихся показателем владения акциями (долями) компании.
Лицо имеет право отдавать приказы, распоряжения другой компании.
В состав руководящих советов входит один и тот же субъект.
Руководящие должности в компании назначаются по указанию данного лица.
Состав руководящих звеньев компании (наблюдательного и исполнительного советов) утверждается данной особой.

Рассмотрим конкретный пример, показывающий, как узнать аффилированное лицо. У крупной компании есть дочернее предприятие, руководит которым сын основателя главной организации. Он намеревается совершить крупную сделку в интересах организации. Руководителей связывают родственные связи, они взаимозависимы, и в виде аффилированного лица выступает сын руководителя.

Обязанности и полномочия аффилированных лиц

Для аффилированных лиц имеются строгие ограничения и правила, касающиеся осведомленности других компаний. Это означает, что в процессе сделок компании такого вида должны оповещать иные организации о имеющейся взаимосвязи.

Также компании должны оповещать антимонопольные структуры РФ и контролирующие инстанции об аффилированности и предоставлять список всех зависимых лиц. Это значит, что компании такого образца обязаны отчитываться перед своими акционерами, государством и вести учетные списки данных лиц в бухгалтерских бумагах. Компании и АО, размещающие акции на фондовых биржах, дополнительно обязаны размещать списки аффилированных компаний (лиц) в интернете для общего доступа на протяжении не менее 3 лет.

За нарушение этих требований в 2017 году предусмотрена ответственность:

Правовая – за игнорирование общих условий проведения сделок.
Налоговая – за манипуляции ценообразованием в процессе сделок.
Административная – за несвоевременное (ложное) предоставление перечня зависимых лиц.

Определение размера штрафных санкций, налагаемых на компанию, зависит от вида ее деятельности и масштабности нарушения. На организацию может быть наложен штраф в размере от 700 тыс. до 1 млн рублей.

Аффилированные компании должны предоставлять информацию о взаимозависимости в государственные структуры. Это необходимо для предотвращения сговоров, умышленного манипулирования ценами, образования монополий и для налаживания здоровой конкуренции на рынке. В истории известны случаи, когда деятельность мощных монополий полностью замораживала рынки целых стран. Для исключения таких плачевных вариантов в РФ существует ФАС (антимонопольная служба), контролирующая деятельность аффилированных компаний.

Аффилированное лицо — это организация или же физическое лицо, которое способно оказывать непосредственное влияние на деятельность хозяйственного общества посредством своего участия в капитале или же с помощью членства в руководящих органах.

При этом устанавливается связь между лицами в имущественном и организационном понимании. Все последующие действия выполняются только при чёткой координации.

Задействованные лица оказывают непосредственное влияние друг на друга, что впоследствии сказывается на процессе формирования хозяйственных отношений.

Данный термин появился вследствие перехода к рыночной экономике в условиях расширенных и осложнённых экономических связей между двумя хозяйствующими объектами. В качестве аффилированных лиц могут позиционироваться:

высокие должностные чины,
учредители,
акционеры,
инвесторы.

Все они могут оказывать непосредственное влияние на деятельность организации, принимая участие в управленческом процессе. В большинстве случаев аффилированному лицу принадлежит порядка десяти процентов всего имеющегося капитала фирмы.

Для юридических и физических объектов аффилированное лицо может быть неидентичным. К примеру, в первом случае таковым может оказаться член наблюдательного совета или же любого другого органа управления. Также им может оказаться лицо, которое выполняет полномочия исполнительного органа, представленного единолично.

Кроме этого, аффилированным может называться лицо, которое имеет принадлежность к той же группе лиц, что и конкретное юридическое лицо. Если учредитель имеет полное право распоряжаться двадцатью процентами голосов или при условии, что он является непосредственным участником финансово-промышленной группы, это также позволяет ему позиционироваться в качестве аффилированного лица.

Для физических лиц аффилированными могут быть лица, которые принадлежат к группе, идентичной для отдельно взятого физического объекта. Ещё один вариант - это юридическое лицо, в котором объект уполномочен распоряжаться двадцатипроцентным количеством голосов. При этом они должны приходиться на голосующие акции или же составлять уставной капитал от общей доли юридического лица.

Данный термин имеет широкое применение в предпринимательском законодательстве. Важно помнить, что на аффилированных лиц ложится ответственность об уведомлении общественности в письменном виде о приобретаемых акциях с указанием их типов и количества. Причём сделать это необходимо в течение десяти дней после осуществления их покупки. Если этого не сделать, то вследствие таких мер обществу может грозить ущерб, который аффилированное лицо обязуется полностью возместить. Любое общество должно вести корректный учёт лиц такого типа. При этом выполнять это необходимо в соответствии со всеми нормами действующего законодательства.

Понятия аффилированные лица и группы лиц определяют неидентичную степень связей между отдельно взятыми субъектами с правовой точки зрения. Дело в том, что лица при этом не могут составлять единого субъекта права, в то время, как группа лиц обладает полной правосубъектностью. Однако это касается не всех предпринимательских отношений, а исключительно тех, которые имеют прямое отношение к сфере антимонопольного законодательства.

Исходя из этого, нетрудно сделать вывод, что аффилированные лица могут позиционироваться в качестве родового понятия, а группа лиц - в качестве видового.